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增值税缴纳的具体流程是什么？缴纳增值税会计分录怎么写？
发布日期： 2023-06-27 10:44:12 来源： 财报分析网

增值税缴纳的具体流程是什么?

1、准备财务会计报表及其说明材料;

2、准备与纳税有关的合同、协议书及凭证;

3、整理税控装置的电子报税资料;

4、报送外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

5、申报境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

6、统计纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：

税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、

代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等;

7、办理扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料;

8、保存税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

缴纳增值税会计分录怎么写?

缴纳增值税会计分录：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。

2、月底，销项税额大于进项税额。

计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税。

结转：借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税金-应交增值税-未交税金。

标签： 增值税缴纳 税收管理 代收代缴税款 合法凭证 进项税额 留抵税额

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